증여세율 증여세 면제한도 완벽정리
증여세율 증여세 면제한도 완벽 정리
합법적 증여를 위한 알아야 하는 증여세 개념 그리고 증여세율
증여세란?
증여세는 타인으로부터 재산을 증여받은 경우에 받은 사람이 내는 세금입니다. 재산을 무상으로 받은 개인이나 비영리법인 모두가 신고 및 납부 대상자가 됩니다.
증여세 과세대상 및 납부의무자는 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거주하는 경우에 해당하는 거주자와 그 외인 비거주자로 구분하게 됩니다.
거주자는 국내외 모든 증여재산에 대한 납부의 의무가 있고, 비거주자는 국내에 있는 모든 재산과 거주자로부터 받은 국외 재산에 대해 증여세를 납부해야 합니다.
이처럼 타인으로부터 받은 재산을 무상으로 받은 수증자는 그 재산에 대래 증여세 신고 및 납부를 해야 하는 의무가 주어집니다. 만약 수증자가 영리법인일 경우 영리법인에서 증여받은 재산은 법인세 과세 대상으로 인정되며 영리법인에는 따로 증여세를 부과하지 않는다고 합니다.
증여세의 과세대상은 수증자의 거주 여부에 따라 구분됩니다. 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 사람은 거주자, 거주자가 아닌 사람은 비거주자로 분류하는 것이 가장 보편적입니다.
계속되는 집값 상승으로 인하여 부동산 세법에 대한 국민들의 관심이 커지고 있습니다. 특히 주고받는 사람 사이의 관계, 재산의 가치, 증여 전후의 자금 흐름 등에 따라 유불리가 달라지기 때문에 증여 계획을 앞두고 상속이 나은지, 증여가 나은지 고민을 하시는 분도 많아졌습니다.
우리나라는 양도소득세, 상속세, 증여세 모두 누진세율을 적용합니다. 과세표준에 해당되는 금액, 즉 재산의 규모에 따라 10~15%의 세율이 책정됩니다. 1억 이하는 10%를, 30억을 초과하면 50%로 부과합니다.
증여세 계산은 과세표준에 해당하는 재산액과 세액을 곱한 뒤 이것에서 누진공제액을 빼는 방식입니다. 과세표준은 본인과 수증자의 관계에 따라 한도가 달라지게 됩니다.
또한 증여세는 세금이 발생하면 증여받은 날이 포함된 월의 말일부터 3개월 이내에 신고납부의무가 있습니다.
증여세율 증여세 면제한도
증여세율 은?
증여세율은 과세 표준에 세율을 곱하여 책정됩니다.
최저 10%부터 최고 50%까지 5단계로 초과 누진세율 구조로 적용됩니다. 과제표준 1억 원 이하는 세율 10% 1억 원 초과~5억 원이라는 20%에 누진공제 1천만 원, 5억 원~10억 원 이하는 세율 30%에 누진공제 6천만 원 등올 세율이 적용됩니다.
이때 증여받는 사람이 자녀가 아닌 직계비속인 경우에는 증여세에 할증이 불게 되니 참고해야 합니다.
증여세 신고방법은?
증여세 신고방법은 증여일 기준 삼 개월 내에 납세지 관할 세무서에 가서 직접 자진신고를 하면 됩니다. 세무사에 방문하여 처리하는 방법 또는 세무대리인의 도움을 받아 해결하는 방법도 있으며 우체국과 한국은행에 직접 납부하는 루트도 있습니다.
여러 세목 중에서도 유독 증여세의 세율이 높기 때문에 적절한 절세 방법을 찾아내지 못하면 상당히 많은 액수를 지불해야 합니다. 신고기한을 지켜야만 3%의 공제혜택을 누릴 수 있으므로 가급적 신고납부기한을 명확하게 지키리 수 있도록 노력해야 합니다.
비과세 적용받을 수 있는 것은?
-국가나 지방자치단체로부터 증여받은 재산이어야 합니다.
-정당이 증여받은 재산이어야 합니다.
-이재 구호금품, 치료비, 생활비, 교육비 등으로 이용도로 직접 지출한 경우에는 비과세 적용이 가능합니다. (생활비나 교육비 명목으로 받은 재산을 예. 적금이나 주식, 부동산 매입자금으로 사용하는 경우에는 제외됩니다. )
증여세 면세한도에서 주의할 점이 있습니다.
동일인에게 재산을 증여받았다면 10년 이내 증여받은 재산을 당해 증여분과 합산해서 신고해야 합니다. 이때 증여받은 재산가액의 합계가 1 천마 나원 미만이면 합산하지 않아도 된다고 합니다.
증여세 면제한도라 할 수 있는 공제금액은
배우자는 6억 원 공제, 직계존속, 직계비속은 3천만 원 (미성년자의 경우 1천5백만 원) 기타 친족은 5백만 원을 공제할 수 있습니다.
간혹 세금을 적게 내려고 부동사나 거래가액을 허위로 조정하는 사람들도 있습니다. 이에 법적 처분을 받기도 합니다.
지금은 부동산 매매 시에 자금출처 조사를 받을 수도 있습니다. 자신의 재산 및 채무, 소득보다 부동산의 취득이 힘들다고 보인다면 세금 탈루의 문제가 생길 수 있습니다.